מדריך מקיף לדיני עבודה בישראל | פרק 18: קרן השתלמות: זכאות, תנאי הפרשה והגבלות

קרן השתלמות | זכאות | יתרונות וחסרונות | שאלות ותשובות | ליעוז בלסיאנו משרד עורכי דין

מבוא: חיסכון אטרקטיבי עם יתרונות מס משמעותיים

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון הפופולריים והמשתלמים ביותר בישראל. שלא כמו פנסיה, שהיא חובה על כל מעסיק, קרן השתלמות אינה חובה חוקית כללית, והיא ניתנת לעובדים כהטבה במסגרת הסכמים קיבוציים או הסכמים אישיים. היא מהווה כלי חיסכון נזיל יחסית, עם הטבות מס משמעותיות, והיא מאפשרת לעובדים להשתמש בכספים למגוון מטרות, החל מלימודים והכשרה מקצועית ועד לשימוש חופשי. בפרק זה, נסביר מי זכאי לקרן השתלמות, מהם תנאי ההפרשה וכיצד ניתן למשוך את הכספים בצורה היעילה ביותר.

1. זכאות לקרן השתלמות: למי זה מגיע?

כאמור, קרן השתלמות אינה זכות שמוענקת לכל עובד על פי חוק. הזכאות נובעת בדרך כלל מהמקרים הבאים:

• הסכמים קיבוציים: במגזר הציבורי ובענפים מסוימים במגזר הפרטי, קיימים הסכמים קיבוציים המחייבים את המעסיק להפריש לקרן השתלמות.

• הסכם אישי: עובדים רבים, בעיקר בעלי שכר גבוה, מסכמים עם המעסיק על הפרשה לקרן השתלמות כחלק מתנאי העסקתם.

• צווי הרחבה: קיימים צווי הרחבה החלים על ענפים מסוימים במשק ומחייבים את המעסיקים להפריש לקרן השתלמות.

כל עובד זכאי לקרן השתלמות אך לא כל עובד מקבל | ליעוז בלסיאנו משרד עורכי דין

2. תנאי ההפרשה: מי מפריש וכמה?

שיעורי ההפרשה לקרן השתלמות נקבעים על פי הכללים שחלים על העובד, ובדרך כלל מתחלקים בין המעסיק לעובד ביחס קבוע:

• הפרשה מהמעסיק: ההפרשה המקובלת עומדת על 7.5% משכר העובד.

• הפרשה מהעובד: ההפרשה המקובלת עומדת על 2.5% משכר העובד.

• בסיס השכר: בסיס השכר לחישוב ההפרשה הוא לרוב השכר ברוטו של העובד, אך חשוב לוודא מהו הבסיס המדויק על פי ההסכם שחל עליכם.

• חשוב לדעת: כדי שההפרשות של המעסיק יוכרו כהוצאה מוכרת במס, הן לא יכולות לעלות על שיעור של 7.5% מהשכר. כמו כן, ההפרשות של העובד לא יכולות לעלות על שיעור של 2.5% מהשכר. כל הפרשה מעבר לשיעורים אלו אינה מוכרת במס.

3. מתי ניתן למשוך את הכספים? יתרונות המס

קרן השתלמות נחשבת למוצר חיסכון עם הטבות מס משמעותיות, אך ניתן למשוך את הכספים ללא מס רק במקרים מסוימים:

• הוותק הנדרש: עובד יכול למשוך את הכספים שנצברו ללא מס לאחר 6 שנות ותק של הקרן. אם העובד הגיע לגיל פרישה, ניתן למשוך את הכספים לאחר 3 שנות ותק.

• משיכה לצורך השתלמות: ניתן למשוך את הכספים לטובת השתלמות או לימודים גם לפני תום תקופת הוותק, אך חשוב לוודא שהוצאות אלו מוכרות.

• משיכה רגילה: ניתן למשוך את הכספים בכל עת, אך משיכה לפני תום תקופת הוותק תהיה חייבת במס מלא, על הרווחים שנצברו בקרן.

הטבת מס משמעותית | קרן השתלמות | ליעוז בלסיאנו משרד עורכי דין

4. ההבדלים בין קרן השתלמות לחיסכון פנסיוני

למרות ששני המוצרים מטרתם חיסכון, ישנם הבדלים מהותיים ביניהם:

• חובה מול הטבה: פנסיה היא חובה על פי חוק לכל עובד, בעוד קרן השתלמות היא הטבה שהמעסיק מעניק (או נדרש להעניק על פי הסכם).

• ייעוד הכספים: כספי הפנסיה מיועדים בעיקר לקצבת זקנה, נכות ושאירים. כספי קרן ההשתלמות, לעומת זאת, הם חיסכון נזיל, שניתן למשוך לכל מטרה.

• הגבלות מס: על כספי הפנסיה חלים כללים נוקשים של מיסוי קצבאות. על כספי קרן ההשתלמות חלות הטבות מס משמעותיות שמאפשרות משיכה פטורה ממס לאחר תקופת זמן קצרה יחסית.

• בית הדין לעבודה קבע כי מעסיק אינו יכול לקזז הפרשות לקרן השתלמות על חשבון רכיבי שכר אחרים של העובד. בית הדין הדגיש כי קרן השתלמות היא הטבה נפרדת שנועדה לקדם את העובד, ולא יכולה לשמש כלי להתחמקות מחובות אחרות.

5. מעבר מקום עבודה: מה קורה לקרן ההשתלמות שלך?

בפועל, קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון אישי של העובד, והוא מנהל אותה לאורך כל חיי העבודה שלו. מעבר למקום עבודה חדש אינו פוגע בזכויותיו של העובד ובצבירה שהצטברה בקרן. עם זאת, ישנם מספר היבטים חשובים שצריך להכיר, המשתנים בהתאם למדיניות המעסיק החדש ולרצון העובד.

האם ניתן להמשיך את הקרן או להקפיא אותה?

• המשך הפרשה אצל המעסיק החדש: עובד יכול להמשיך את הקרן הקיימת גם במקום עבודה חדש. על המעסיק החדש מוטלת החובה, על פי בחירת העובד, להמשיך להפקיד את הכספים לקרן ההשתלמות הקיימת. זהו תהליך נפוץ ורצוי, שכן הוא מאפשר רציפות בחיסכון ושמירה על הוותק.

• הקפאת הקרן (סטטוס "לא פעיל"): במידה והמעסיק החדש אינו מציע קרן השתלמות, או שהעובד אינו מעוניין להמשיך להפקיד אליה כספים, הקרן נשארת במצב "לא פעיל". כלומר, ההפקדות נעצרות, אך הכספים ממשיכים לצבור תשואה בהתאם למסלול ההשקעה שנבחר. בתקופה זו, לא ניתן למשוך את הכספים, אך הוותק נשמר.

הטבת מס עד גבול מסוים | קרן השתלמות | ליעוז בלסיאנו משרד עורכי דין

האם יש הגבלות על הפקדה לקרן?

הפקדות לקרן השתלמות כפופות לתקרה שנתית שנקבעה בחוק, שמעבר להן המעסיק לא יכול לקבל הטבת מס. אם השכר של העובד עולה על התקרה, ייתכן שהמעסיק יפריש רק עד התקרה, או שהעובד יאלץ לשאת בעלות המס של ההפרשה העודפת.

האם אפשר לקבל הלוואות כנגד הקרן?

כן. אחד היתרונות הבולטים של קרן השתלמות הוא האפשרות לקבל הלוואה כנגד הקרן, בריבית נמוכה יחסית ובפריסה נוחה. גובה ההלוואה יכול להגיע עד 80% מהשווי הצבור בקרן (אם היא לא נזילה) ועד 100% מהשווי אם היא נזילה. יתרון משמעותי הוא שההלוואה אינה נחשבת ל"הלוואה" מן המניין, ועל כן אינה פוגעת בדירוג האשראי של העובד.

לסיכום:

קרן השתלמות היא כלי חיסכון נזיל ויעיל, שניתן לנהל אותו באופן רציף גם במעבר בין עבודות. הבנה של כללי ההפקדה, מועדי המשיכה וההשלכות של הליך משפטי, היא קריטית עבור כל עובד. כדי לוודא שזכויותיכם נשמרות וכי הקרן שלכם מנוהלת בצורה הטובה ביותר, מומלץ לפנות לייעוץ משפטי מקצועי.

מומחים בדיני עבודה | ליעוז בלסיאנו משרד עורכי דין

ליווי משפטי בסוגיות של קרנות השתלמות

משרדנו מלווה עובדים ומעסיקים בהצלחה רבה למעלה מעשור, ואנו מתמחים בכל סוגיות דיני העבודה, ובכלל זה גם בניהול וייעוץ בנושאי זכויות העובד ביחס לקרנות השתלמות. אנו נסייע לך להבין את זכויותיך המלאות, נבחן את תלושי השכר שלך ונוודא שאתה מקבל את כל המגיע לך. פנייה מקצועית ומהירה יכולה לחסוך לך כסף רב ולהגן על עתידך הכלכלי.

צרו קשר עוד היום כדי לוודא שזכויותיכם מוגנות.

צוות דיני עבודה | ליעוז בלסיאנו משרד עורכי דין

לחץ ליצירת קשר עם ליעוז בלסיאנו משרד עורכי דין